1. 应补缴税额的分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
2. 缴纳税款时的分录
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
3. 调整未分配利润的分录
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4. 应纳所得税额计算的分录
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率
5. 年度汇算清缴缴纳税款时的分录
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
6. 重新分配利润时的分录
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
7. 提取分录
提取时借：所得税
提取时贷：应交税费-应交所得税
8. 结转分录
结转时借：本年利润
结转时贷：所得税
9. 上交分录
上交时借：应交税费-应交所得税
上交时贷：银行存款等
10. 小企业会计准则所得税汇算清缴分录
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
以上为企业所得税汇算收入成本的分录总结，根据这些相关内容可以进行正确的会计操作。在进行汇算清缴过程中，需要注意各个环节的分录准确无误，以确保企业符合税务规定并及时足额缴纳所得税。
汇算清缴是指企业每年年底，根据当年实际发生的经济业务情况，将应纳税额进行核定和结算的过程。在进行企业所得税汇算清缴时，涉及到多个环节和相关科目的分录操作。下面将对其中的一些重要环节和分录进行详细介绍。
1. 应补缴税额的分录
如果企业通过汇算清缴计算后发现需要补缴税额，需要进行相应的分录操作。此时，应将以前年度的损益调整作为借方，记入所得税科目，并将应交税费-应交所得税作为贷方，记入应交税金科目。
2. 缴纳税款时的分录
当企业缴纳税款时，应将应交税费-应交所得税作为借方，记入所得税科目；同时，将银行存款作为贷方，记录实际缴纳的税款数额。
3. 调整未分配利润的分录
在汇算清缴过程中，如有需要重新分配利润的情况，应将利润分配-未分配利润作为借方，记入未分配利润科目；同时，将以前年度损益调整作为贷方，进行相应的利润调整。
4. 应纳所得税额计算的分录
企业的应纳所得税额可以通过不同的公式计算得出。根据相关公式，可将应纳所得税额记为借方，记入所得税科目；同时，应将银行存款记为贷方，以记录支付的所得税款项。
5. 年度汇算清缴缴纳税款时的分录
企业进行年度汇算清缴时，应将应交税费-应交企业所得税记为借方，记入所得税科目；同时，将银行存款记为贷方，记录实际缴纳的税款金额。
6. 重新分配利润时的分录
如有需要重新分配利润的情况，应将利润分配-未分配利润记为借方，记入未分配利润科目；同时，将以前年度损益调整记为贷方，进行相应利润的调整。
通过以上对企业所得税汇算收入成本分录的总结，可以帮助企业正确理解和操作相关会计事项。在进行汇算清缴时，企业应根据具体情况进行相应的分录操作，以确保纳税的准确性和及时性。同时，不同类型的企业（如免税企业、小企业等）在汇算清缴过程中也有对应的特殊分录处理方式，需要根据具体情况进行正确操作。
